Налоговая система РФ

Путин подписал закон, устанавливающий порядок взимания платы с большегрузных автомобилей, согласно которому штрафы с грузовиков за неуплату сборов в системе "Платон" снижены почти в 10 раз. Поправки вносятся в Кодекс об административных правонарушениях: неоплата сбора повлечет штраф в 5 тысяч рублей с водителя, а в случае фиксации нарушения камерами — на собственника автомобиля. Повторное нарушение обойдется в 10 тысяч рублей. Изначально предполагался штраф в 450 тысяч рублей на юридических лиц.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр по федеральным трассам. При этом с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы сопровождалось жалобами на технические накладки.

В настоящее время все индивидуальные предприниматели, если их годовой доход превышает 300 тыс. рублей, обязаны перечислять в бюджет дополнительно 1% с суммы превышения (но максимум — 148,9 тыс. рублей в год). Ранее Минфин признавал платеж в 1% фиксированным взносом и разрешал уменьшать другие выплачиваемые налоги на эту сумму. Дело в том, что ст. 346.12 Налогового кодекса позволяет уменьшать налоговые платежи только на размер фиксированных взносов. Но в октябре министерство передумало: ссылаясь на позицию Минтруда, в своем письме Минфин признал эти взносы «нефиксируемыми» и запретил налоговый вычет. Соответственно, общая сумма налоговых и социальных выплат с ИП увеличилась на эту сумму: в зависимости от дохода предпринимателя увеличение налоговой нагрузки составило 10–30%.

Теперь Минфин официально отозвал свое октябрьское письмо и изменил свою позицию. Как отметили в пресс-службе, на этот раз на нее повлияла точка зрения чиновников Пенсионного фонда.

— Подведомственный Минтруду Пенсионный фонд РФ официально в своей информации трактует эти взносы как взносы в фиксированном размере, — отметили в пресс-службе. — КБК (Код бюджетной классификации. — «Известия»), по которому эти взносы зачисляются в фонды, также называется «в фиксированном размере». Таким образом, не видим оснований, несмотря на позицию Минтруда, не считать эти взносы в полном объеме взносами в фиксированном размере в целях Налогового кодекса.

В Минфине подчеркивают, что после официального отзыва октябрьского письма новая позиция финансового ведомства доведена до налоговой службы новым распоряжением.

В Минтруде «Известиям» заявили, что свою точку зрения по этому вопросу не меняли и считают этот 1% нефиксированным взносом. Ранее директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Илья Трунин заявлял, что Минтруд в этом вопросе более компетентное ведомство.

— Что делать, взносы — это не налоги, компетентный орган по ним — не Минфин, — писал он на своей странице в Facebook.

Эксперты связывают изменение позиции Минфина с позицией президента РФ Владимира Путина по поддержке малого бизнеса.

— Вероятно, сыграла свою роль необходимость поддержки малого бизнеса, о которой говорил президент РФ в недавнем послании, — говорит партнер компании «Деловой фарватер», руководитель направления по финансовому рынку и налоговому праву независимого экспертного центра «Общественная дума» Дмитрий Липатов. — Думаю, это не в последнюю очередь заставило Минфин пересмотреть некоторые свои довольно жесткие позиции. Не так давно уже было подобное «обратное» решение в отношении коэффициента-дефлятора по ЕНВД (Единый налог на вмененный доход. — «Известия») на 2016 год: сначала его подняли до 2,083, но менее чем через месяц вернули к нынешнему значению 1,798. Вот и теперь мы наблюдаем подобную картину в отношении ограничения суммы пенсионных взносов, позволяющих уменьшить сумму налога.

— Подсчитайте сами: если предприниматель с доходом 1 млн рублей в месяц, то есть 12 млн в год, выплачивал в бюджет около 500 тыс. рублей, то после октябрьского письма эта сумма превысила 600 тыс. рублей, — отметил главный юрист экспертного центра Taxadmin.ru Артемий Николаев. — То есть налоговая нагрузка выросла на 20%. При этом что бы ни считал Минтруд, речь идет об уменьшении других налогов, так что решающий голос изначально был за Минфином. Но чтобы окончательно закрыть этот спор между ведомствами, необходимо внести поправки в законодательство.

Закон предоставляет право на применение заявительного порядка возмещения налога на НДС без предоставления в налоговые органы банковской гарантии более широкому кругу налогоплательщиков по сравнению с действующим порядком. В частности, снижается с 10 миллиардов рублей до 7 миллиардов рублей порог по совокупной сумме налогов, уплаченных за три календарных года, предшествующих году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.

Во втором чтении был перенесен срок действия закона. Теперь предусмотрено его вступление в силу с 1 января 2016 года, а не с начала 2017 года, как это было в первом чтении.

Кроме того, уточняется, что закон касается возмещения НДС по налоговым декларациям, представленным за налоговые периоды, начиная с первого квартала 2016 года.

В финансово-экономическом обосновании отмечается, что принятие данного законопроекта "приведет к выпадению доходов федерального бюджета в первом налоговом периоде после его вступления в силу в размере около 6,6 миллиарда рублей".

"Данный налог был введен, чтобы найти деньги на финансирование оборонной сферы. Расходы в нашей оборонке сильно выросли", - признался экс-министр финансов страны Андрис Вилкс. Он также допустил, что военный налог в будущем вырастет, так как уже сейчас понятно, что бюджет республики не потянет запланированные на предстоящие годы военные траты. Они включают в себя увеличение числа военнослужащих, рост их зарплат, закупку и содержание вооружений, а также участие Латвии в различных операциях и учениях НАТО. Так, в 2016 году оборонный бюджет Латвии составляет 367,86 миллионов евро, а в 2018 году - уже 570 миллионов.

Как признаются латвийские официальные лица, никакого военного налога не пришлось бы вводить, если бы НАТО не обязало Латвию тратить 2 процента от ВВП на оборону. На протяжении пяти лет официальная Рига ввиду тяжелой экономической ситуации уходила от выполнения данного требования. Однако сейчас Североатлантический альянс заставил Латвию выполнять взятые на себя обязательства. "На деле получилось, что НАТО стал взимать оброк с населения Латвии. Вряд ли народ это будет терпеть долго. Сомневаюсь, что люди будут платить этот налог", - сказал корреспонденту "РГ" политолог Эйнар Граудиньш. Отметим, что Латвия является единственной страной в ЕС, где существует военный налог. На Украине с начала этого года был введен такой налог. Он взимается по ставке 1,5 процента с доходов физических лиц в форме заработной платы.

В отличие от добросовестных компаний однодневки не могут обеспечить ответы на запросы налоговиков по найденным системой отклонениям и расхождениям в предоставленной отчетности между компанией и ее поставщиками (по закону обязаны дать пояснения в течение пяти дней), и в результате ей и ее партнерам будет отказано в вычете по НДС или возмещении налога из бюджета. Сейчас в отношении таких компаний проводятся налоговые проверки, отмечают в ФНС.

— Эту часть расхождений можно квалифицировать как зону налогового риска, — рассказал «Известиям» замруководителя ФНС России Даниил Егоров. — В данную категорию отнесены налоговые разрывы с недобросовестными налогоплательщиками, в том числе не представляющими декларации по НДС, а также расхождения, по которым налогоплательщиками не представлены пояснения либо документы. В отношении таких операций проводится полный комплекс контрольных мероприятий, целью которого является формирование доказательственной базы получения необоснованной налоговой выгоды.

Всего на 1 ноября система обработала 3,5 млн деклараций по НДС. Как отмечает Егоров, по результатам работы системы за III квартал 2015 года 14,4% налогоплательщиков представили уточненные налоговые декларации по НДС с исправлением 10,4% суммы направленных расхождений.

При этом в результате взаимодействия покупателей по сверке задекларированных данных об операциях с продавцами контрагентами представлены уточненные декларации с исправлением 17% выявленных расхождений, найденных АСК НДС-2. По 52% найденных системой отклонений компании в соответствии с законом предоставили пояснения, которые сейчас анализируются налоговиками. По итогам этой работы станет ясно, какую сумму удалось сэкономить для бюджета. Всего сборы НДС в федеральный бюджет за десять месяцев текущего года выросли на 18%, до 4,4 трлн рублей.

— Таким образом, используя систему анализа больших данных АСК НДС-2, налоговыми органами реализован второй шаг стратегии ФНС России по риск-ориентированому подходу к определению объекта налогового контроля, — заключает Егоров.

Впрочем, по мнению участников рынка, система еще далека от идеала.

— Действительно, система прогрессивная, за подобными системами будущее, — считает партнер международной консалтинговой группы KPMG Михаил Орлов. — Проблемы возникают при использовании данных этой системы: налоговики забывают, что еще действует постановление Высшего арбитражного суда № 53, в котором указывается, что налогоплательщик не несет ответственности за нарушения контрагентов, о которых он не должен был знать. Тут же получается, что если в цепочке контрагентов поставщик в восьмом-девятом «колене» оказывается однодневкой, то страдает и добросовестная компания.

По статистике Верховного суда, в первом полугодии текущего года было рассмотрено более 40 тыс. налоговых споров, из которых около половины (52%) закончилось победой налоговой службы. Однако если брать величину взысканных по судебным искам сумм, победа ФНС выглядит более убедительной. Из исковых требований на 10,8 млрд рублей суды возвратили компаниям только 2,6 млрд рублей, или 24%.

— Не исключено, что в список «молчунов», которые не стали давать объяснения, попали и добросовестные компании, — говорит юрист компании «Деловой фарватер» Марина Емельянцева. — За непредставление пояснений нет никаких штрафов, поэтому на такие сообщения налогоплательщик может и не отреагировать — он уверен, что всё верно и законно, а объяснять очевидное необязательно.

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, под налогообложение процентных доходов подпадают доходы по рублевым вкладам, если ставка по ним превышает ставку рефинансирования ЦБ на 5 п.п. Так как с 1 января ставка рефинансирования будет приравнена к ключевой ставке, то, соответственно, вырастет и необлагаемый налогом максимум.

По мнению экспертов, это новшество важно для тех, кто в начале 2015 года смог выгодно вложить свои средства на банковский депозит. Тогда даже крупные банки предлагали ставки по 18–20% годовых — причем некоторые предлагали заключить договор сразу на 1–3 года. В 2015 году при превышении «максимальной» процентной ставки платить НДФЛ не нужно: до 31 декабря текущего года действует мораторий на налогообложение доходов от банковских вкладов с процентом, превышающим ставку рефинансирования более чем на 5% (Федеральный закон № 462-ФЗ).

В декабре статистика ЦБ зафиксировала повышение средней максимальной ставки по рублевым вкладам физлиц в крупнейших банках до 10,06%. Учитывая, что Центробанк рекомендует не превышать уровень средней ставки более чем на 3,5 п.п., то банки имеют возможность в настоящее время привлекать вклады по ставке 13,56% годовых без риска оказаться под более пристальным вниманием регулятора. А это выше чем 13,25% — «максимальная» ставка по Налоговому кодексу, если бы в расчетах осталась ставка рефинансирования.

Ставка НДФЛ на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающих такие доходы, составляет 35%; для нерезидентов (находящихся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) — 30%.

— Сейчас не многие банки предлагают такие высокие ставки по депозитам, однако инфляция не замедляется, и в 2016 году очень вероятно, что «максимальная» необлагаемая ставка по депозитам будет превышена, — говорит руководитель аналитического управления Национального рейтингового агентства Карина Артемьева. — И очень важно, что наконец-то ставку рефинансирования привязали к ключевой — чтобы люди не забирали деньги из банков, боясь налогов. И так темп прироста денег во вкладах замедлился.

— Сумма налогов по таким доходам невелика, однако в этом случае гражданину придется самостоятельно подавать налоговую декларацию, — отметил главный юрист экспертного центра Taxadmin.ru Артемий Николаев. — Вкладчику придется самостоятельно заполнять декларацию, вычислять сумму налога и платить ее в бюджет. Что является дополнительным раздражающим фактором для вкладчиков.

Впрочем, налоговые сборы в бюджет из-за разницы ставок всё равно вырастут, хотя банковские вкладчики будут ни при чем. Ведь новая ставка будет фигурировать при расчете налоговых пеней за задержку уплаты любых налогов.

В настоящее время пени за неуплату налогов рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (8,25% годовых), а с 1 января санкция увеличится на треть — до 11% годовых.

Предусматривается поэтапный переход: для вновь регистрируемой ККТ — с 1 января 2017 года, для применяемой в настоящее время — с 1 июля 2017 года, для лиц, на которых законопроектом возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, — с 1 января 2018 года, говорится в пояснительной записке.

В правительстве полагают, что это позволит снизить административную и финансовую нагрузку на налогоплательщиков за счет упрощения предоставления государственной услуги по регистрации (перерегистрации) ККТ, исключения необоснованных проверок с выходом на место установки ККТ, сокращения ежегодных издержек налогоплательщиков, связанных с использованием ККТ, а также позволит сократить объем "теневого" оборота наличных денежных средств и увеличить налоговые поступления в бюджет.

Кроме того, переход на применение ККТ с функцией передачи информации создаст условия для повышения уровня защищенности прав потребителей товаров и услуг, упрощая возможность реализации права на удовлетворение своих требований в соответствии законодательством, говорится в пояснительной записке.

Законопроект предусматривает формирование кассового чека не только в бумажном, но и в электронном виде, а с 1 января 2018 года — только в электронном виде, за исключением установленных законопроектом случаев. Такой документ будет доступен как потребителю, так и продавцу практически в любой момент, в отличие от бумажного документа, который может быть безвозвратно утрачен, говорится в сопроводительных документах.

Также законопроектом предусматривается определение автоматизированных систем, осуществляющих формирование бланков строгой отчетности по принципу ККТ. При этом перечень услуг, при осуществлении расчетов за которые предусмотрена выдача бланков строгой отчетности, выполненных без применения ККТ, определяется правительством РФ.

Кроме того, предусматривается возможность при осуществлении расчетов в интернете направлять покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронном виде, а по требованию покупателя (клиента) — в бумажном виде.

При этом сохраняется действующий порядок применения ККТ на территориях, в которых не может быть обеспечена передача информации о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде по причине отсутствия связи.

При отсутствии сетей связи пользователю ККТ предоставляется возможность не передавать, а фиксировать только в фискальном накопителе ККТ информацию о расчетах.

Вместе с тем законопроект отменяет ведение государственного реестра ККТ. При этом вводится обязанность производителя ККТ и производителя фискального накопителя предоставлять в ФНС России сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и ФН, сообщается в пояснительной записке.

Поправки в КОАП
---------------
В целях обеспечения эффективного функционирования новой системы администрирования ККТ законопроектом предусматривается внесение изменений в КоАП в части повышения ответственности за неприменение ККТ при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг. Устанавливается штраф в размере, кратном размеру суммы денежных средств, полученных за период неприменения такой ККТ.

Действующие в настоящее время размеры штрафов не стимулируют к выполнению установленных требований применения ККТ, говорится в пояснительных документах.

Вместе с тем увеличивается срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о применении ККТ с 2 месяцев до 1 года.

"Это обусловлено тем, что двухмесячный срок давности (от момента совершения правонарушения до момента вынесения соответствующего постановления) зачастую не позволяет завершить процедуру привлечения к ответственности", — поясняют в правительстве. В результате этого возникает ситуация, при которой налоговые органы не могут обеспечить соблюдение установленного срока составления протокола об административном правонарушении.

Проектом закона также предусматривается предоставление возможности проведения административного расследования в области применения ККТ.

"Кроме того, в целях обеспечения возможности осуществления контроля законопроект устанавливает административную ответственность за нарушение порядка направления информации о расчетах в адрес налоговых органов, а также за непредставление, несвоевременное предоставление, предоставление недостоверной, предоставление не в полном объеме информации и (или) документов по запросам налоговых органов", — сообщается в сопроводительных документах.

Внесение изменений потребует дополнительных расходов, покрываемых за счет средств федерального бюджета, которые, по предварительной оценке ФНС России, составляют до 1,7 миллиарда рублей в 2015 — 2017 годах и могут быть скорректированы в сторону уменьшения после разработки проектных решений и рабочей документации по созданию автоматизированной системы контроля и регистрации ККТ.

МОСКВА, 15 янв — РИА Новости. Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) и Федеральная таможенная служба (ФТС) будут находиться в ведении Минфина, соответствующий указ подписал президент РФ Владимир Путин.

"Установить, что в ведении министерства финансов Российской Федерации находятся Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка, Федеральная таможенная служба, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральное казначейство", — говорится в тексте указа на сайте Кремля.

Ранее ФТС и Росалкогольрегулирование подчинялись напрямую правительству, а остальные перечисленные ведомства уже находились в ведении Минфина.

Правительство РФ должно будет обеспечить решение организационных, финансовых и иных вопросов, связанных с реализацией документа, а также в трехмесячный срок привести свои акты в соответствие с указом.

В пятницу премьер-министр РФ Дмитрий Медведев на встрече с президентом страны сообщил о подготовленном проекте указа, согласно которому ФНС (которая находится в ведении Минфина, отвечающего за администрирование налоговых платежей) становится ответственной за единый механизм администрирования налогов, таможенных платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

В эту систему будут включены платежи, собираемые ФТС и Росалкогольрегулированием, а также страховые взносы в социальные фонды, включая Пенсионный фонд России. Поручение по формированию единого механизма администрирования налогов, таможенных платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды было дано главой государства правительству в декабре в рамках послания парламенту.

Проблемы передачи администрирования социальных взносов налоговой службе недооценены, заявила на заседании РТК вице-премьер правительства Ольга Голодец. Напомним, 15 января Владимир Путин подписал указ о создании единого администратора платежей — ФНС получит полномочия Пенсионного фонда и фонда ОМС по сбору страховых взносов. Законопроект об этом в ближайшее время подготовит Минфин. По словам главы этого ведомства Антона Силуанова, основная задача реформы — повышение собираемости всех типов платежей и упрощение системы (подробнее см. "Ъ" от 16 января).

Выступивший вчера на заседании РТК замдиректора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Андрей Кизимов заверил собравшихся, что решение предполагает только передачу администрирования и не подразумевает реформирования принципов социального обслуживания. Он, впрочем, признал, что уровни собираемости платежей у ФНС и внебюджетных фондов сейчас равны и составляют около 98-99%.

Представители работников и работодателей, напротив, высказали опасения, что передача администрирования может привести к разрушению системы социального страхования и нарушению прав застрахованных граждан. Кроме того, возможно увеличение фискальной и административной нагрузки на бизнес. Глава ФНПР Михаил Шмаков заявил, что, начав процесс передачи функции сбора взносов, государство стало двигаться от социального страхования к социальному обеспечению. "Мы все идем в собес. Теоретики бюджета считают, что могут получить легкие деньги, отобрав управление фондами,— потом они и гражданам предложат сдать накопления",— сказал глава ФНПР. По его словам, передача функций фондов к ФНС приведет к их финансовой неустойчивости, так как разные ведомства будут отвечать за сбор и выдачу средств. Кроме того, создание мегаслужбы приведет к тому, что решать любые проблемы со сбором и начислением будет гораздо сложнее. "Указ практически невозможно исполнить, и нам нужно объяснить это президенту, которого ввели в заблуждение",— подытожил свое выступление господин Шмаков.

Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин в целом поддержал такую позицию — хоть и в более осторожной форме. "Нам нужны конкретные объяснения, как будет работать новая система — какие полномочия будут у ФНС, какие останутся у ПФР. Также правительству нужно дать разъяснение, куда оно движется — отказывается ли оно в связи с этим решением от ранее принятых стратегий, например стратегии развития пенсионной системы",— отметил он. Пока, по словам господина Шохина, по этой теме больше вопросов, чем ответов. Ольга Голодец, до появления указа не соглашавшаяся с идеей передачи, вчера подчеркнула, что дать ответы на все вопросы работодателей и работников очень важно, потому что именно они являются "драйвером развития российской экономики". "Пенсия по сути — это отложенный заработок, и человек должен понимать, на каких условиях он откладывает свои накопления",— заявила она.

По итогам дискуссии стороны согласились с необходимостью создать рабочую группу для совместной работы с Минфином. Ее ближайшая задача — обсуждение "дорожной карты" по передаче администрирования, которую Минфин вчера пообещал подготовить в течение недели.

Во-первых, в системе "Платон" зарегистрировались более 123 тыс. грузоперевозчиков с общим количеством автопарка свыше 650 тыс. большегрузов. Из общего числа владельцев 64% составили физлица, 15% - индивидуальные предприниматели и 21% - организации. На конец января количество приобретенных маршрутных карт для поездок по федеральным трассам превысило 3 млн экземпляров.

Во-вторых, устранены стартовые недоработки проекта: регистрация и оформление маршрутной карты занимают несколько минут, а оплата теперь возможна безналичными перечислениями, наличными, топливными картами, а также через платежные терминалы.

В-третьих, известны первые финансовые результаты: из общей суммы в 3 млрд рублей 69,2% средств поступило по безналичным переводам, 23,3% - посредством оплаты через "личный кабинет" на сайте системы, 6,0% - через терминалы самообслуживания системы, 1,5% - при помощи платежных терминалов.

В-четвертых, и это главное, введение "Платона" практически не отразилось на стоимости перевозок, следовательно, влияние оплаты передвижения большегрузов на инфляцию отсутствует. Об этом свидетельствуют и положительные показатели работы ретейла.

Идея запуска системы "Платон" заключалась, напомню, в минимизации серого, неучтенного сектора грузоперевозок, суммарные бюджетные потери от которого достигали, по разным оценкам, 1,3 трлн рублей. В этой связи неудивительно, что участниками протестных акций стали как раз частники, кровно заинтересованные в сохранении прежнего статус-кво.

Обратите внимание: среди всех зарегистрировавшихся в системе без малого две трети составили те самые физические лица, которым нынче придется перейти на понятные и прозрачные правила игры. Что уже в этом году могло бы дать солидные дополнительные доходы бюджетов и внебюджетных фондов.

Могло бы, но, скорее всего, не случится.

Как известно, протяженность федеральных автотрасс составляет всего 5% от всех дорог в стране, но через них проходит до 40% автотранспортного грузооборота, а на "12-тонники" приходится порядка 60% всех грузов. Размер платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автодорогам большегрузами (3,73 руб./км пути), был введен Постановлением Правительства РФ от 14 июня 2013 г. N 504 (в ред. от 3 ноября 2015 г.). До 29 февраля 2016 г. включительно к размеру платы применяется коэффициент 0,41 (плата - 1,53 руб./км), а с 1 марта 2016 г. по 31 декабря 2018 г. включительно - коэффициент 0,82 (3,06 руб./км).

В конце прошлого года с постепенным введением платы согласились все. Кроме того, по предложению президента Владимира Путина правительство прорабатывает вопрос об отмене транспортного налога для большегрузов, например, через налоговый вычет на сумму платы в системе "Платон".

Помимо этого отменена предоплата для владельцев "12-тонников", а штраф за движение без регистрации снижен с 450 тыс. до 5 тыс. рублей за первое нарушение и до 10 тыс. рублей за второе.

Не так давно премьер-министр Дмитрий Медведев поручил представить в правительство согласованные предложения по сроку увеличения размера платежей, взимаемых с грузовиков массой свыше 12 т.

При этом некоторые думские популисты выступают за отсрочку как минимум до осени, а ведь такой "маневр" следует расценивать как очевидное нарушение интересов как государства и граждан, так и самих "дальнобойщиков".

Прежде всего возникает недофинансирование стратегических инфраструктурных проектов в сфере дорожного строительства, а это приоритет деятельности государства в кризисные периоды. Больше того, на днях министр транспорта России Максим Соколов заявил, что реализация ряда транспортных проектов уже перенесена на более дальние сроки.

Далее, низкое после весенней распутицы качество федеральных автотрасс негативно отразится на безопасности дорожного движения. По данным ГИБДД, каждое второе ДТП в России происходит из-за неудовлетворительного состояния автодорог. Сложно представить, какой будет доля дорожных происшествий по окончании дачного сезона вследствие неотремонтированных автотрасс по причине отсутствия средств.

Наконец, правительство, как видно, не собирается отменять п.2 упомянутого постановления, предписывающего автоматическую ежегодную индексацию размера платы на уровень инфляции. В результате при сохранении нынешнего уровня инфляции к 2019 г. размер платы будет составлять не 3,73 руб./км, а 5,37 руб./км.

Если уж и говорить о новой отсрочке, то речь может идти о повышении платы не осенью, а максимум с июня, когда закончится весенняя распутица на дорогах. Важно не откладывать реализацию дорожных и транспортных проектов, а главное - сохранить жизни и здоровье людей. При этом правительство может внести дополнительные изменения в постановление N 504.

Никита Кричевский (доктор экономических наук, профессор)

В конце прошлого года вице-премьер России Аркадий Дворкович провел совещание, посвященное избыточному регулированию российского агропромышленного комплекса. По его итогам и было решено создать "дорожную карту" по упрощению и упорядочиванию всевозможных сборов, которые в конечном счете сказываются на себестоимости продукции и рентабельности бизнеса.

Об этом "Российской газете" сообщили в двух предпринимательских объединениях, которые уже ведут соответствующую работу с минсельхозом. В ведомстве также подтвердили, что работают над "дорожной картой".

Среди самых обременительных платежей - выплаты за негативное воздействие на окружающую среду, которые обходятся бизнесу в 25-30 миллиардов рублей в год, а также сборы за проведение государственной экологической экспертизы (230 миллионов рублей). Есть и другие крупные платежи.

По отдельности каждый из этих сборов не представляет серьезной нагрузки на бизнес, особенно если речь идет о крупных компаниях и предприятиях.

Но в совокупности они выливаются в существенные суммы, говорит руководитель Национальной мясной ассоциации Сергей Юшин.

А если прибавить затраты на администрирование (дополнительный штат, фонд оплаты труда и налоги), то картина становится удручающей.

"Величина неналоговых выплат варьируется от незначительных сумм до внушительных платежей", - рассказывает зампред правления "Руспродсоюза" Дмитрий Леонов. Точный "вес" конкретного платежа в себестоимости того или иного товара вычислить непросто. Да и мало кто этим занимается.

Но вся эта ситуация не может не сказываться на себестоимости продукции российских предприятий, говорят эксперты. Хотя бы за счет того, что многие компании не выдерживают повышенных требований и уходят с рынка, за счет чего сокращается конкуренция.

По словам Леонова, уровень неналоговой нагрузки для компании и ее доля в себестоимости товара зависит от величины и товарооборота предприятия. Например, для крупной компании с полным производственным циклом "от поля до прилавка" подобные сборы несут увеличение затрат до 100 миллионов рублей в год, говорит эксперт.

"Совокупный эффект для бизнеса от всех обязательных платежей никогда и никем не просчитывался, - сетует Сергей Юшин. - И сейчас в правительстве, надеюсь, наконец, решили этим заняться". Сейчас это особенно актуально, ведь снижающиеся доходы населения уже привели к сокращению потребления, и цена на продукты питания становится важнейшим фактором социальной стабильности, считает эксперт.

Сейчас стоит упростить условия ведения бизнеса, говорит собеседник "РГ". А от каких-то платежей попросту отказаться. Естественно, кроме тех, которые могут сказаться на безопасности продукции или экологии.

"Оптимизация системы неналоговых платежей, исключение ненужных и дублирующих друг друга выплат стабилизирует работу продовольственных компаний и усилит возможность производителей сдерживать рост цен в экономически сложные периоды", - говорит зампред правления Дмитрий Леонов.

В "Руспродсоюзе" минсельхозу предлагают для начала составить единый перечень всех платежей, которые должен платить бизнес. В том числе отраслевых. А также выступить за введение единых, упрощенных правил уплаты подобных сборов. Например, сделать так, чтобы бизнес по максимуму платил все отчисления в один орган (ФНС).

Премьер-министр Дмитрий Медведев поддержал в субботу предложения о продлении единого налога на вмененный доход и об увеличении предельного размера выручки для использования упрощенной системы налогообложения с 60 до 120 млн руб. В пятницу о намерении сохранить ЕНВД после 1 января 2018 года глава Минфина Антон Силуанов сообщил на съезде "Единой России". Напомним, по принятому еще в 2012 году закону, к 2018-му ЕНВД должна была заменить патентная система налогообложения. По оценке "Опоры России", на начало 2015 года ЕНВД платили 1,8 млн индивидуальных предпринимателей (средний размер налога — 47 тыс. руб. в год) и 334 тыс. организаций (150 тыс. руб.). Объем поступлений в бюджеты в 2014 году — 136 млрд руб.

Ранее Минфин настаивал на постепенной ликвидации ЕНВД, считая, что режим зачастую используется бизнесом для налоговой оптимизации и сокрытия реальных доходов. Сейчас же Антон Силуанов полагает, что "перескакивать с ЕНВД на общий режим налогообложения — очень серьезная дополнительная налоговая нагрузка на малый бизнес". Выступая в пятницу на съезде единороссов, министр уточнил, что критерии применения режима будут подкорректированы. Появятся градации — "для предпринимателей, которые не имеют большого количества работников и оборота", и "для малого бизнеса, который более продвигается к среднему".

Эксперты отмечают, что сохранение ЕНВД для властей — шаг вынужденный. Как указывает глава центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства "Опоры" Иван Ефременков, патенты оказались для предпринимателей экономически невыгодны: "На патент бизнес переходит вяло, в отличие от ЕНВД, на этом режиме у предпринимателей нет права на вычет страховых взносов из стоимости патента". По его оценке, на патент перешли лишь 10% ИП (организации этого делать не могут).

О желании сохранить ЕНВД в имеющемся у "Ъ" письме первому вице-премьеру Игорю Шувалову в конце января писал глава "Опоры России" Александр Калинин. По его словам, налог "отличается простотой в исчислении и администрировании", а опасения властей по поводу того, что "вмененка" не позволяет выявлять реальные обороты бизнеса, "будут нивелированы" обязательным применением предпринимателями онлайн-касс. Сохранение ЕНВД вошло и в предложенный Минэкономики проект антикризисного плана, а также в проект плана мероприятий по реализации Стратегии развития малого бизнеса до 2030 года.

Впрочем, полного единодушия у бизнеса по части "вмененки" все же нет. "Я всегда относился двояко к этому налогу,— сказал "Ъ" председатель попечительского совета "Опоры" Сергей Борисов.— Он удобнее, чем "упрощенка", к нему бизнес уже притерся. Но в регионах предприниматели часто буквально "выли" по поводу несправедливости коэффициента К2 (позволяет муниципалитетам повышать размер ЕНВД из-за особенностей бизнеса — ассортимента товаров, сезонности, местонахождения и пр.— "Ъ")". Впрочем, по словам Сергея Борисова, сейчас ситуация улучшилась, "рынок все причесал, поэтому предприниматели ратуют за этот налог". Тем не менее он уверен, что когда-нибудь ЕНВД все же отомрет — этот режим был введен потому, что налоговая служба не могла контролировать предпринимателя, "сейчас же ФНС технологически очень выросла".

По части задуманной Минфином дифференциации льготного режима глава экспертного центра при бизнес-омбудсмене Анастасия Алехнович говорит, что это — международная практика. "Однако надо провести ее без ущерба для бизнеса. Если нагрузку поднимут до среднероссийского уровня, это станет большой проблемой для малого и среднего бизнеса, поскольку на текущий момент этот уровень выше среднемирового минимум на 9%",— говорит эксперт.

Правительство объединит администрирование налоговых и неналоговых платежей
При росте эффективности сбора налогов сокращается число выездных проверок, сообщил Мишустин. За год их число сократилось на 14% до 30 600, а эффективность одной выездной проверки выросла на 8% (до 9 млн руб.), за счет этого уровень взыскания доначислений увеличился до 60%, свидетельствуют данные ФНС.

ФНС продолжает сокращать число налоговых споров с бизнесом, говорит Мишустин. Число судебных дел за 2015 г. снизилось на 35%, при этом в пользу ФНС взыскано 79% сумм всех рассмотренных требований. В 2016 г. ФНС продолжит применять риск-тренированный подход, налоговый мониторинг и систему обязательного досудебного обжалования, пообещал Мишустин.

В 2015 г. продолжила расти тенденция по сокращению совокупной задолженности, сказал Мишустин. Но почти треть от нее приходится на компании, находящиеся в процедуре банкротства, продолжил он. Один из способов решить проблему - ужесточить контроль за работой арбитражных управляющих, а также передать контроль за процедурой банкротства центральному управлению. Особенно крупные должники должны быть под пристальным вниманием, говорит Мишустин. Меры должны увеличить взыскания по процедурам банкротства за 2016 г. в два раза, считает он.

Внедрение контрольно-кассовой техники, системы маркировки товаров (с апреля 2016 г. она распространяется на изделия из натурального меха), АСК-НДС-2 замкнут цепочку контроля формирования НДС и позволят прослеживать движение товаров до конечного потребителя, говорит Мишустин. Систему маркировки можно распространить и на продукты питания, а также легкую промышленность, добавил первый вице-премьер Игорь Шувалов.

В 2016 г. ФНС предстоит интегрировать информационные ресурсы с ФТС, наладить обмен данными между Гознаком, ФСБ, МВД и РАР для улучшения контроля по сбору акцизов, а также создать систему регистрации населения. Кроме того, необходимо подготовить базу для администрирования страховых взносов, сказал Мишустин. В частности, упростить подходы к их сбору - ввести единую платежку без увеличения налоговой нагрузки, заключил он.

Документ был внесен правительством на прошлой неделе. Нижняя палата парламента оперативно рассмотрела законопроект за кратчайшие сроки. Сегодня же, в пятницу, документ будет рассмотрен в Совете федерации.

"Дополнительные доходы от этой меры в 2016 году составят 75,4 миллиарда рублей, а с учетом возмещения по прямогонному бензину предприятиям нефтехимии — 70 миллиардов рублей. Это мера вынужденная", — сказал на пленарном заседании замминистра финансов Юрий Зубарев.

Предлагаемое дополнительное повышение акцизов — это одно из решений в числе прочих по мобилизации доходов в федеральный бюджет, добавил также замминистра. "По предварительным оценкам, при сохранении текущих мировых цен на энергоносители и текущем курсе рубля до конца года, объем выпадающих доходов может превысить 2,6 триллиона рублей при бюджете 13,7 триллиона рублей — это 20% расходной части бюджета. Это более, чем серьезно", — отметил Зубарев.

Рост розничных цен из-за повышения ставки акцизов на бензин, по словам Зубарева, при текущей ситуации в экономике будет в пределах инфляции.

Ранее глава Федеральной антимонопольной службы Игорь Артемьев говорил, что при повышении акцизов розничные цены на бензин и дизельное топливо в РФ вырастут на 2-3%.

Одновременно замминистра финансов Максим Орешкин прогнозирует рост цен на бензин в России на 5% в 2016 году при повышении акцизов, если среднегодовая цена нефти составит 30 долларов за баррель.

Смысл закона

Согласно принятому закону, с 1 апреля ставка акциза на автомобильный бензин повышается на два рубля за литр, на дизельное топливо — на один рубль за литр. В целях предотвращения заинтересованности в нелегальном производстве автобензина повышаются ставки акцизов и на прямогонный бензин.

Чтобы пресечь создание схем по уклонению от уплаты акцизов путем реализации дизтоплива под видом средних дистиллятов ставки акцизов на средние дистилляты и дизтопливо устанавливаются в одинаковом размере. При этом для минимизации возможного негативного влияния принимаемых мер на агропромышленный комплекс ставка акциза на дизтопливо повышается на 50% от уровня повышения ставки акциза на автомобильный бензин.

Ставка акциза на бензин пятого класса с 1 апреля по 31 декабря 2016 года составит 10,13 тысячи рублей за тонну, а в 2017 году — 7,43 тысячи рублей. Ставки акцизов на бензин, не соответствующий пятому классу, а также на прямогонный бензин с 1 апреля по 31 декабря 2016 года составят 13,1 тысячи рублей за тонну, с 2017 года — 12,3 тысячи рублей.

Ставки акцизов на дизтопливо и средние дистилляты с 1 апреля по 31 декабря 2016 года составят 5,293 тысячи рублей, в 2017 году — 5,093 тысячи рублей за тонну.

Оппозиция против

Представители трех оппозиционных фракций выступили против рассмотрения этого законопроекта. В итоге большинство депутатов отклонило это предложение.

"Цена на топливо растет, а правительство предлагает латать дыры, повышая акцизы. Обещали раньше отменить транспортный налог — не отменили, еще и акцизы хотят повышать, и с "Платоном" вопрос не решают. Поэтому это тройное налогообложение беспокоит наших граждан. Мы считаем, что нужно внимательно посмотреть этот законопроект (о росте ставки акцизов на бензин ред.), и в таком авральном режиме его не надо рассматривать", — сказал на заседании Госдумы замглавы фракции ЛДПР Ярослав Нилов.

В свою очередь, зампред фракции КПРФ Николай Коломейцев поддержал это предложение.

"Мы поддерживаем снятие второго пункта (повестки — законопроект об акцизах на бензин – ред.) как антирыночного и антиконституционного. Сколько можно эти поборы увеличивать?" — сказал он.

Зампред фракции "Справедливая Россия" Олег Нилов также завил, что эсеры считают недопустимым и невозможным принятие этого закона, так как он раскрутит новый виток инфляции.

Единороссы за

Депутат от "Единой России", глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров заявил, что "Единая Россия" считает нужным этот закон принять.

"Сегодня мы говорим по этому закону об ответственности правительства, об ответственности министерства финансов, которое предложило эти меры, мы говорим о том, что эта ответственность неминуемо должна наступить, мы говорим о том, что дороги надо строить, и деньги на это надо дать. Мы говорим о том, что надо поддержать село, как не допустить переложения налоговой нагрузки на плечи граждан, мы говорим о том, что нельзя в очередной раз пойти на поводу у нефтяных компаний, слушая их "плач Ярославны". Это ответственная позиция, ее всегда занимала "Единая Россия", займет она ее и по этому закону", — сказал Макаров.

"Мы четко зафиксировали ваше заявление как официального представителя правительства о том, что цены, если и будут повышены, то в пределах инфляции. Если будет нечто иное, то правительство внесет предложение о компенсации потерь для некоторых категорий. Второе: вы услышали наше требование о том, что средства от повышения акцизов будут направлены на развитие дорожного хозяйства. Мы с вас это спросим", — сказал Нарышкин, обращаясь к замглавы Минфина.