Возврат подоходного налог при покупке квартиры

Договор ренты подлежит обязательному нотариальному удостоверению. А затем регистрация в Регслужбе. тоже самое и расторжение договора ренты.

Насколько я понимаю. бабушка имеет намерение оставить тем или иным способом квартиру именну внуку, а не детям. То есть, возможен конфликт наследников и того, кто получает квартиру. Думаю. что в этом случае лучше всего оформить либо договор дарения, либо купли продажи и обязательно нотариально оформленный. После оформления договора нотариусом, документы сдаються в регистрационную палату, где регистрируется сам договор и выдается свидетельство о собственности на нового владельца. Таким образом исключается возможность спора между наследниками первой очереди и внуком.
Помимо самого договора необходимо взять справку в БТИ, выписку из домовой книги и справку из бухгалтерии ЖЭКа ( в Москве ЕИРЦ) о состоянии фин. лицевого счета.
БТИ может несколько затормозить дело, так как сейчас они выезжают на место ( всегда иоли почти всегда), чтобы посмотреть квартиру на предмет отсутствия перепланировок . Этот вопрос надо заранее уточнить ( были ли когда-либо перепланировки или нет, чтобы не оказатья в ситуации с планом с красными линиями - несоотвествие плану БТИ, со всеми вытекающими последствиями).
Для получения консультаций можно позвонить в несколько агентств и позадавать им разные вопросы, после 10 звонка ситуация вполне проясняется, в том числе и по деньгам.

Можно еще заранее сделать письменный отказ от своей доли наследства остальных претендентов.

Я боюсь, что до открытия наследства, такой отказ будет стоить не больше бумаги, на которой он написан...

Вообще-то любая сделка с недвижимостью подлежит гос.регистрации, кроме аренды на срок менее года. Более того, процедура оформления договора ренты потребует участия социальных служб. У нас вопросами ренты занимается отдел здравоохранения и образования в местной администрации.
Дарение проще. Особенно в свете снижения выплат государству при дарении имущества родственникам.

Добрый вечер,извиняюсь что спрашиваю в этой теме, но нужна консультация. У мамы в собственности квартира-двушка, владеет она ей давно,больше 10 лет. Вопрос: если она мне ее продаст на бумаге, т.е. все документы купли продажи будут оформлены надлежащим образом, моя расписка в получении денег...(но расчета реального между нами не будет). Могу ли я расчитывать на компенсацию 13% от стоимости квартиры?

Вы имеете ввиду налоговый вычет?
Получите, если оформите платёжные документы надлежащим образом. Боюсь, просто расписки мамы будет недостаточно.

"С 1 января имущественный налоговый вычет можно получить по месту работы
Ирина Давидовская, руководитель аналитического департамента палаты налоговых консультантов
"Российская Бизнес-газета" №495 от 8 февраля 2005 г.
Версия для печати



Статьей 220 НК РФ установлены два вида имущественных налоговых вычетов, один из которых предоставляется при продаже имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, а второй - при приобретении или новом строительстве жилого дома, квартиры.



Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов с 1 января 2005 года претерпел изменения, которые внесены Федеральным законом от 20.08.04 N 112-ФЗ.

С нового года имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже как недвижимости, так и прочего имущества, находившихся в его собственности три года и более.

Таким образом, независимо от категории имущества установлен единый срок нахождения его в собственности налогоплательщика для получения налогового вычета без ограничения предельной суммой. До 1 января 2005 года в отношении жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков требовалось для получения имущественного налогового вычета в полной сумме, полученной от их продажи, чтобы они находились в собственности налогоплательщика не менее пяти лет.

В перечень недвижимости, при продаже которой налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, добавлены приватизированные жилые помещения. Также воспользоваться вычетом смогут физические лица - налогоплательщики, продавшие долю (доли) принадлежавшей недвижимости.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то размер налогового вычета по-прежнему ограничен предельной суммой. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе налоговый вычет не может превышать 1 000 000 рублей. При продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, предельный размер вычета составляет 125 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества налогоплательщик может по-прежнему только по окончании налогового периода, подав письменное заявление и налоговую декларацию в налоговый орган.

Наиболее существенные изменения законодателем внесены в порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении или новом строительстве жилья.

Данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей. Но с нового года сверх установленного предела налоговый вычет предоставляется также в отношении сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Следует напомнить, что до 1 января 2005 года налоговый вычет предоставлялся только по суммам уплаченных процентов по ипотечным кредитам.

Новая редакция подпункта 2 пункта 1 ст. 220 НК РФ конкретизирует расходы налогоплательщика, возникающие при приобретении жилья, которые учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета. В частности, к таким расходам при строительстве или приобретении жилого дома отнесены затраты на разработку проектно-сметной документации, на подключение к сетям электро-, во- до-, газоснабжения и канализации и др.

Характерной чертой настоящего времени является продажа квартир без отделки, то есть не готовых для проживания. Поэтому в перечень расходов на приобретение квартиры, учитываемых при предоставлении налогового вычета, включены расходы на приобретение отделочных материалов, а также на работы, связанные с отделкой квартиры.

При этом обязательным условием принятия к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или квартиры является наличие в договоре указания на приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки. В противном случае имущественный вычет будет предоставлен только в отношении расходов, связанных только с приобретением или новым строительством жилья.

До внесения последних изменений правом получения имущественного налогового вычета налогоплательщик мог воспользоваться только при наличии документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру. Безусловно, такое законодательное требование создавало большой временной лаг между моментом инвестирования средств налогоплательщиком и получением имущественного налогового вычета. Теперь основанием предоставления вычета может быть договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме с приложением платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств.

Главным изменением в порядке предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья является то, что, начиная с 1 января 2005 года, вычет может быть предоставлен как по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган (как и в прошлые годы), так и до окончания налогового периода при обращении к работодателю. Такой выбор могут сделать только налогоплательщики, работающие по трудовому договору.

Если налогоплательщик имеет несколько мест работы, то он вправе получить имущественный налоговый вычет у одного из налоговых агентов по своему выбору.

Для получения налогоплательщиком имущественного налогового вычета по месту работы предварительно необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет. К таким документам относятся документы, подтверждающие приобретение или новое строительство жилого дома, квартиры, а также платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, товарные и кассовые чеки и др.).

В срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления и указанных документов, налоговый орган обязан выдать уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 07.12.04 N САЭ-3-04/147@. Затем этот документ предоставляется физическим лицом работодателю и является основанием для получения имущественного налогового вычета.

Таким образом, ответственность за обоснованность расчетов и их правильность по-прежнему возложена на налоговый орган. Обязанностью работодателя является правильное исчисление налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, с учетом сумм предоставленного имущественного вычета.

Вместе с тем получение имущественного налогового вычета у одного из работодателей не исключает право налогоплательщика обратиться в налоговый орган по истечении налогового периода за получением дополнительной суммы вычета, но в пределах общего установленного ограничения - 1 000 000 рублей.

С введением в действие нового порядка предоставления имущественного налогового вычета возникает вопрос: имеет ли работодатель право предоставить, начиная с 1 января 2005 года, имущественный налоговый вычет по сделкам приобретения квартир, оформленных ранее 2005 года?

Разъяснения по этому вопросу приведены в письме Минфина России от 18.11.04 N 03-05-01-04/83 "О расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц". В частности, Минфин России указал, что статья 220 НК РФ не ограничивает возможность предоставления имущественного налогового вычета у работодателя годом, в котором у налогоплательщика возникло право на получение данного вычета. Таким образом, работодатель обязан в 2005 году предоставить имущественный вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный вычет, выданного налоговым органом, при возникновении указанного права как в 2004-м, так и в 2005 году.

Также у работодателя может быть получен остаток имущественного налогового вычета, если ранее такой вычет был получен в налоговом органе и не был использован полностью".

Нет, пардон! Не получите Вы никакого налогового вычета!

Поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 220 НК РФ :
"Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса."

Статья 20. Взаимозависимые лица

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

...
3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).


Вот так вот. Чисто теоретически можно было бы сделать "прокладку", но, опять-таки боюсь, налоговую это не устроит...

А как Вы считаете означает ли Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается., что вычет не предоставляется вообще или второй раз по данному объекту?

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. приобрело однокомнатную квартиру стоимостью 850 тыс. руб. и комнату стоимостью 350 тыс. руб. Вправе ли указанное физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в общем размере 1 000 000 руб. (850 тыс. руб. за квартиру и 150 тыс. руб. за комнату)?

Ответ: Нет, не вправе.
Налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 Налогового кодекса РФ.
В частности, плательщик НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. Указанный вычет не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение квартиры (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
При этом повторное предоставление плательщику НДФЛ указанного имущественного налогового вычета не допускается (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, только по одному объекту и один раз. Получить указанный имущественный налоговый вычет по двум объектам одновременно налогоплательщик не вправе, поскольку НК РФ предусмотрено, что имущественный вычет при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них предоставляется налогоплательщику только один раз.

К.В.Анатолити
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
17.06.2008

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2008, N 7-8

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в равнодолевую собственность. Через год физическое лицо выкупило вторую долю квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 3 марта 2008 г. N 28-10/020732@

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не превышающей 1 000 000 руб.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением.
Повторного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.
Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, только один раз и только по одному объекту недвижимости из числа поименованных в указанном подпункте.
Из представленных материалов следует, что физическое лицо по доходам за 2003 - 2006 гг. воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в равнодолевую собственность с другим физическим лицом.
Следовательно, при приобретении 1/2 доли квартиры у другого собственника физическое лицо не имеет права на получение имущественного налогового вычета в порядке, предусмотренном в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Е.А.ОСТАНИНА
03.03.2008

Мнение налоговиков по этому вопросу мне известно. Но считаю, что слова "Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается" можно истолковать как по одному объекту, а не один раз в течение жизни налогоплательщика. Т.е. по одному объекту получить налоговый вычет ДВА раза нельзя, а вот ОДИН раз можно на все купленные в течение жизни.

Вы силшком оригинально трактуете нормы права.

В законе написано "налогоплательщик имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры" и "повторное предоставление имущественного вычета не допускается".

Первое положение прописано достаточно ясно. Из него никак не сделаешь вывод, даже предположительный, о том, что налогоплательщик при каком-либо раскладе может получить более одного налогового вычета при покупке квартиры. Так ведь? Прочитав в законе: "налогоплательщик имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры", Вы же не сможете прийти к выводу о том, что налоговых вычета при покупке квартиры м.б. два или три.

Поэтому второе положение может иметь только один смысл - налоговый вычет предоставляется единожды.

Вы меня не поняли. Я считаю, что налогоплательщик имеет право получать налоговый вычет по КАЖДОЙ приобретённой им квартире, а не ОДИН РАЗ В ЖИЗНИ как считает налоговая инспекция.
Имеется ввиду не вычет при дальнейшей продаже квартиры, а при покупке.

Может быть потрудитесь чем-нибудь обосновать свою позицию, прежде чем рассуждать о том, кто и чего тут не понимает?

(JFK2006 @ 02.12.2008 - время: 20:56) Может быть потрудитесь чем-нибудь обосновать свою позицию, ...
Она основывается на фразе в ст. 220 НК РФ.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Я считаю, что она может быть истолкована не как недопускается больше никогда в жизни(в трактовке работников ФНС), а как не допускается по данному объекту. Поскольку вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, судя по тексту относится к одному объекту недвижимости, а не ко всем. Толкование - как один раз в жизни - дано работниками ФНС и Минфина и на мой взгляд носит расширительный характер.
Иначе, если налогоплательщик может его использовать только раз в жизни, а не один по одному объекту, вправе использовать указанный вычет один раз в жизни, но нескольким объектам, т.к. НК не оговаривает по скольким объектам можно применить этот вычет. Следовательно, если налогоплательщик купил ОН по цене менее миллиона, то он может неиспользованную разницу перекинуть на другой объект.
Либо так, либо так.

...прежде чем рассуждать о том, кто и чего тут не понимает?
Позвольте узнать, чем вызвано Ваше недовольство?

Расширительному толкованию подвергнуть эту норму пытаетесь как раз Вы. "При расширительном толковании результаты толкования шире текстового содержания нормы". То есть при расширительном толковании в норме видят то, чего там не прописано. Именно это Вы и делаете.

Перечитайте её ещё раз. Там сделана оговорка - повторное предоставление имущественного налогового вычета не допускается.

Если не выдёргивать ст. 220 из всего текста, а рассмотреть её в совокупности со ст.ст. 218 (стандартные налоговые вычеты), 219 (социальные налоговые вычеты), 221 (профессиональные налоговые вычеты), то легко заметить, что в иных нормах нет оговорок о запрете повторного предоставления налогового вычета. Зато там из текста норм прямо следует, что возможно повторное возникновение права на налоговый вычет (см. ст. 221).

Ну, ладно, я только хотел Ваше мнение узнать. Оспаривать его не буду.